Quản lý thuế khoán quán ăn nhỏ: doanh thu, mức thuế và sổ sách

Mục lục bài viết

• 1/ Thuế khoán quán ăn nhỏ áp dụng khi nào
• 2/ Xác định doanh thu tính thuế: ghi đủ mới không bị ấn định cao
• 3/ Mức thuế phải đóng: thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân
• 4/ Sổ sách đơn giản mà cơ quan thuế chấp nhận
• 5/ Hóa đơn và máy tính tiền: quán nhỏ cần chuẩn bị gì
• 6/ Tính năng quản lý thuế trên phần mềm EBIZ
• 7/ Câu hỏi thường gặp

---

1/ Thuế khoán quán ăn nhỏ áp dụng khi nào

Hộ kinh doanh quán ăn doanh thu từ 100 triệu một năm trở lên thuộc diện nộp thuế. Dưới ngưỡng này được miễn nhưng vẫn nên ghi sổ để chứng minh khi bị hỏi.

Thuế khoán khác thuế kê khai ở một điểm. Cơ quan thuế ấn định doanh thu khoán theo tháng dựa trên quy mô quán, vị trí, số bàn, giá bán. Quán kê khai theo doanh thu thật thì đóng theo số thật. Quán nhỏ thường bị khoán, quán lớn có hóa đơn đầu vào đầy đủ thì xin kê khai có lợi hơn.

Mốc doanh thu quyết định số thuế. Doanh thu khoán 20 triệu một tháng đóng khác 50 triệu một tháng. Khai thấp hơn thực tế mà bị kiểm tra phát hiện thì bị truy thu và phạt. Khai cao hơn thực tế thì đóng thừa quanh năm. Ghi đúng doanh thu từng ngày là cách duy nhất để mức khoán sát thực tế.

Thuê mặt bằng và nhân viên ảnh hưởng mức khoán. Quán mặt tiền trung tâm, 10 bàn, 4 nhân viên không thể khai doanh thu 15 triệu một tháng. Cán bộ thuế khảo sát thực tế: đếm bàn, hỏi giá, ước lượng lượt khách. Số liệu quán tự ghi phải khớp với những gì người ngoài nhìn thấy.

Một tình huống hay gặp: quán phở 8 bàn bán 250 tô một ngày giá 40.000đ, doanh thu thật khoảng 300 triệu một tháng nhưng khai khoán 60 triệu. Kiểm tra qua hóa đơn thịt bò nhập vào là lộ ngay, truy thu cả năm cộng phạt.

2/ Xác định doanh thu tính thuế: ghi đủ mới không bị ấn định cao

Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng trong kỳ, gồm cả tiền mặt và chuyển khoản, chưa trừ chi phí.

Ghi doanh thu từng ngày, không ghi gộp cuối tháng. Mỗi ngày chốt một số: tiền mặt bao nhiêu, chuyển khoản bao nhiêu, giảm giá bao nhiêu. Ghi gộp cuối tháng theo trí nhớ thì thiếu 10-20% là bình thường, mà thiếu đúng phần thuế ấn định.

Tiền chuyển khoản phải khớp với tiền mặt ghi sổ. Cơ quan thuế đối chiếu sao kê ngân hàng với doanh thu khai. Chuyển khoản 200 triệu một tháng mà khai 120 triệu là lệch không giải thích được. Khách chuyển khoản ghi rõ nội dung, cuối ngày cộng vào doanh thu chung.

Đơn mang về và đơn sàn tính hết vào doanh thu. Bán tại chỗ, mang về, đơn app giao đồ ăn đều là doanh thu chịu thuế. Đơn app có sao kê đối soát riêng, không giấu được. Cộng cả ba kênh vào một sổ doanh thu duy nhất.

Điểm cần nhớ: doanh thu ghi càng chi tiết thì mức khoán càng sát thực tế. Sổ ghi tay sơ sài là lý do phổ biến nhất khiến mức khoán bị đẩy cao hơn doanh thu thật.

3/ Mức thuế phải đóng: thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân

Quán ăn chịu hai sắc thuế trên doanh thu khoán: thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân, mỗi loại một tỷ lệ riêng theo ngành ăn uống.

Tỷ lệ tính trên doanh thu, không phải trên lợi nhuận. Ngành ăn uống tỷ lệ thuế GTGT 3% và thuế TNCN 1,5% trên doanh thu. Doanh thu khoán 100 triệu một tháng thì thuế khoảng 4,5 triệu, chưa kể lệ phí môn bài đầu năm. Lãi hay lỗ vẫn đóng đủ trên doanh thu.

Lệ phí môn bài đóng một lần đầu năm. Doanh thu trên 500 triệu một năm đóng 1 triệu, từ 300 đến 500 triệu đóng 500.000đ, từ 100 đến 300 triệu đóng 300.000đ. Quên đóng bị phạt chậm nộp tính theo ngày.

Mức khoán điều chỉnh khi quy mô đổi. Mở thêm chi nhánh, tăng gấp đôi số bàn, bán thêm buổi tối thì báo điều chỉnh khoán. Doanh thu tăng mà khoán giữ nguyên, lúc kiểm tra bị truy thu cả giai đoạn chênh lệch. Thu hẹp quy mô thì xin giảm khoán, đừng đóng thừa.

Cuối quý tự đối chiếu: doanh thu ghi sổ chia 3 tháng so với mức khoán tháng. Lệch quá 20% thì chủ động làm việc với cơ quan thuế điều chỉnh, đừng đợi đến lúc kiểm tra.

4/ Sổ sách đơn giản mà cơ quan thuế chấp nhận

Quán nhỏ không cần kế toán đầy đủ, nhưng phải có sổ ghi chép phản ánh được doanh thu, chi phí, tồn kho cơ bản.

Ba cuốn sổ tối thiểu. Sổ doanh thu từng ngày, sổ chi tiền nhập hàng và chi phí, sổ theo dõi công nợ nhà cung cấp. Ba cuốn này khớp nhau: tiền hàng nhập phải tương ứng với món bán ra, công nợ phải khớp với phiếu nhập.

Phiếu nhập hàng giữ đầy đủ. Thịt, rau, gia vị nhập mỗi ngày phải có phiếu ghi số lượng, đơn giá, người bán. Không có phiếu nhập mà bán ra hàng trăm tô mỗi ngày là không giải trình được giá vốn. Phiếu viết tay có chữ ký hai bên vẫn có giá trị.

Tồn kho cuối ngày ước lượng nhanh. Thịt còn bao nhiêu ký, rau còn bao nhiêu, bia nước còn bao nhiêu két. Tồn kho biến động bất thường so với doanh thu là dấu hiệu thất thoát hoặc ghi thiếu. Chốt tồn kho mỗi tối tốn 10 phút mà giữ số liệu sạch.

Tháng nào chi phí nhập hàng vượt 70% doanh thu ghi sổ thì xem lại: ghi thiếu doanh thu, nhập hàng giá cao không kiểm, hay thất thoát nguyên liệu. Mỗi nguyên nhân một cách xử lý khác nhau.

5/ Hóa đơn và máy tính tiền: quán nhỏ cần chuẩn bị gì

Quán ăn có doanh thu từ 1 tỷ một năm trở lên phải dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Quán nhỏ hơn chưa bắt buộc nhưng nên chuẩn bị trước.

Máy tính tiền kết nối hóa đơn điện tử. Mỗi đơn bán in ra là một hóa đơn có mã, dữ liệu gửi thẳng về cơ quan thuế. Không còn chuyện hai sổ doanh thu thật và doanh thu khai. Quán dùng phần mềm bán hàng có sẵn chức năng này thì bật lên là xong.

Khách cần hóa đơn VAT thì xử lý thế nào. Hộ kinh doanh không xuất được hóa đơn VAT khấu trừ, chỉ xuất hóa đơn bán hàng thông thường. Khách công ty cần VAT thì giải thích trước, đừng hứa bừa rồi không xuất được mất khách.

Lưu hóa đơn đầu vào để chứng minh giá vốn. Hóa đơn thịt, gas, điện nước, mặt bằng giữ theo tháng. Lúc bị ấn định doanh thu cao, giá vốn chứng minh được là căn cứ để xin giảm. Không có hóa đơn đầu vào thì mọi chi phí đều là lời nói.

Quán chưa đến ngưỡng bắt buộc vẫn nên xuất hóa đơn từ máy tính tiền cho đơn lớn: tạo thói quen ghi đủ doanh thu, sau này đến ngưỡng không bị sốc.

6/ Tính năng quản lý thuế trên phần mềm EBIZ

• Chốt doanh thu từng ngày theo tiền mặt, chuyển khoản, đơn app, không ghi gộp.
• Sổ thu chi tự động từ đơn bán và phiếu nhập, khớp ba số mỗi tối.
• Theo dõi ngưỡng doanh thu năm để biết khi nào đến mức phải dùng hóa đơn từ máy tính tiền.
• Xuất hóa đơn điện tử từ đơn bán, dữ liệu khớp với doanh thu khai.
• Báo cáo doanh thu theo tháng, quý để đối chiếu với mức khoán và xin điều chỉnh kịp thời.
• Lưu trữ hóa đơn đầu vào và phiếu nhập theo tháng, tra cứu khi cần giải trình.

Bài liên quan nên đọc:

• Quản lý hóa đơn điện tử cuối ngày: xuất, lưu và đối soát
• Quản lý quán phở: nước dùng, định lượng và bán buổi sáng
• Quản lý giá giặt sấy: tính theo ký, theo món và chống thất thoát

Xem thêm: Tính năng phần mềm · Bảng giá · Câu hỏi thường gặp · Liên hệ tư vấn

7/ Câu hỏi thường gặp

Quán doanh thu dưới 100 triệu một năm có phải đóng thuế không? Không phải đóng thuế GTGT và TNCN nhưng vẫn đóng lệ phí môn bài mức thấp nhất. Nên ghi sổ doanh thu để chứng minh khi bị khảo sát.

Bị ấn định doanh thu khoán cao hơn thực tế thì làm sao? Mang sổ doanh thu, sao kê ngân hàng, hóa đơn nhập hàng lên làm việc với cơ quan thuế để xin điều chỉnh. Sổ ghi càng chi tiết càng dễ giảm.

Thuê nhà 15 triệu một tháng có ảnh hưởng mức khoán không? Có. Tiền thuê mặt bằng là căn cứ ước lượng doanh thu. Thuê cao mà khai doanh thu thấp là lệch logic, khó giải trình.

Quán nhỏ có cần thuê kế toán không? Chưa cần nếu dùng phần mềm ghi đủ doanh thu, chi phí, hóa đơn. Thuê kế toán khi lên doanh nghiệp hoặc khi doanh thu vượt ngưỡng phải kê khai đầy đủ.

Gọi hotline 0907.943.968 để được tư vấn phần mềm phù hợp với quán ăn của bạn.